Страхование жизни и страховые выплаты в Справках БК

Для заполнения Справок БК отдельно проверяют страховой договор и полученные по нему деньги. Денежная выплата, ремонт автомобиля и возврат части страховой премии требуют разных решений. Ниже приведены правила методических рекомендаций Минтруда 2026 года за отчетный 2025 год. Они помогут собрать сведения страховщика, определить доход и проверить обязательство на отчетную дату, а при долевом страховании жизни учесть принадлежащие вам паи.

Как различить страховой договор и полученную выплату

Само заключение договора страхования жизни не означает получения дохода. Для справки важны два самостоятельных объекта: сохраняющееся обязательство на отчетную дату и деньги, фактически полученные за отчетный период.

Денежные суммы по договорам страхования отражают в разделе 1 «Сведения о доходах», в иных доходах. Специальное правило действует при прекращении договоров, перечисленных в подпункте 3 пункта 217 методички. Доходом является только положительная разница между выплаченными суммами и уплаченными страховыми премиями по каждому договору отдельно. Сюда входят названные в методичке денежные компенсации по долевому страхованию жизни. Вычитать премии из любой страховой выплаты нельзя.

Денежную страховую выплату по ОСАГО проверяют по правилу денежных сумм. Организованный или оплаченный страховщиком восстановительный ремонт в натуральной форме в качестве денежного дохода не указывают. Это исключение не освобождает от отражения денежного возмещения по ОСАГО.

Условный пример с вымышленными числами: по одному прекращенному договору из п. 217(3) выплачено 650 000 рублей, премии составили 600 000 рублей. Доход равен 50 000 рублей. Этот расчет не относится автоматически к ОСАГО.

Какие документы запросить у страховщика

Методичка рекомендует заполнять справку с учетом сведений страховщика, полученных в рамках Указания Банка России № 5798-У. По инвестиционному страхованию жизни также рекомендуется получать сведения у страховщика. Запрос направляйте именно организации, с которой заключен договор, даже если полис оформляли в банке.

Если банк выступал агентом, его сведения о заключенных за отчетный период договорах содержат наименование страховой организации и дату заключения договора. Остальную необходимую для справки информацию получают непосредственно у страховщика. Банковская выписка может подтвердить поступление денег, но полностью страховые сведения не заменяет.

Для подготовки данных удобно собрать следующий список. Это предложенный способ сверки, а не обязательный перечень приложений к справке:

• Договор и сведения о виде страхования, чтобы установить применимое правило.
• Данные страхователя и фактического получателя выплаты, чтобы определить, в чьей справке проверять доход.
• Дату, основание перечисления и сумму фактически полученных денег, чтобы отделить поступление за период от ожидаемой выплаты.
• Уплаченные премии по каждому договору, если применяется специальная формула при прекращении.
• Сведения о прекращении или сохранении договора и об исполнении страховщиком обязательств.
• Размер сохраняющегося обязательства страховщика на нужную отчетную дату для проверки подраздела 6.2.
• Сведения о принадлежащих вам инвестиционных паях при долевом страховании жизни.

Общую страховую сумму не берите автоматически как текущий размер обязательства или полученный доход. Сопоставьте договор, сведения страховщика и подтверждение перечисления. Одного назначения платежа недостаточно, чтобы различить страховую выплату, компенсацию при прекращении и возврат части премии. Если суммы расходятся, уточните у страховщика основание и состав перечисления.

Что проверить по актуальным правилам

Сначала определите основание подачи. Для ежегодного представления сведений в 2026 году доходы проверяют за 2025 год, имущество и обязательства на 31 декабря 2025 года. Для кандидатов отчетная дата обычно приходится на первое число месяца, предшествующего месяцу подачи документов; доходы относятся к предшествующему календарному году. Ежегодная дата не подходит автоматически для любой подачи. Редакцию правил для своей кампании проверьте через методические рекомендации по заполнению справки.

Подпункт 3 пункта 217 касается перечисленных накопительных договоров:

• страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
• пенсионного страхования;
• страхования жизни с периодическими выплатами, включая ренту и аннуитеты, и/или с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
• долевого страхования жизни.

Проверьте условия договора и кто является страхователем: служащий, его супруг или несовершеннолетний ребенок. Для дохода отдельно важен фактический получатель выплаты. Название продукта само по себе не позволяет установить все эти обстоятельства.

В подразделе 6.2 «Срочные обязательства финансового характера» отражают каждое имеющееся на отчетную дату обязательство на сумму, равную или превышающую 500 000 рублей. Проверяется размер на эту дату, а не только первоначальная сумма договора. Этот порог не связан со сравнением расходов с доходами за три года.

До полного исполнения страховщиком обязательств сохраняющееся на отчетную дату обязательство также отражают при соблюдении общих условий. Обязательства по иным видам страхования по этому правилу в подраздел 6.2 не вносят. Поэтому ОСАГО не следует записывать туда автоматически вслед за денежной выплатой.

Обязательное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение не подпадают под страховой закон, на котором основан п. 217(3). Это предел конкретного правила, а не исключение любых пенсионных сведений из справки. Для полученной пенсии используйте отдельную инструкцию о пенсионных выплатах в Справках БК.

Порядок проверки простой: определите вид договора и отчетную дату, установите наличие обязательства, получите у страховщика его размер и сравните с порогом. Затем отдельно проверьте полученные за период деньги для раздела 1. Наличие дохода не доказывает, что обязательство сохранялось на отчетную дату, а действующий договор не доказывает получения дохода.

Связь с разделами имущества и доходов

При итоговой сверке сопоставьте разные объекты, а не переносите одну сумму во все разделы. Деньги учитываются за отчетный период; обязательства и принадлежащие активы проверяются на отчетную дату.

Долевое страхование жизни не позволяет пропустить имеющиеся паи. Для заполнения данных о них пригодится инструкция про ценные бумаги и инвестиционные паи. Остальные поля обязательства и данные второй стороны рассмотрены в статье про срочные финансовые обязательства.

Страховой договор сам по себе не является банковским вкладом или брокерским счетом. Порядок отражения обычного брокерского дохода нельзя переносить на страховую денежную компенсацию без установления ее основания. Сначала определите объект по договору, затем выбирайте соответствующий раздел.

Налоговое освобождение также не решает вопрос заполнения справки: понятие дохода для нее шире налогового. Доходы указываются без вычета НДФЛ. При этом специальная формула для прекращенных договоров из п. 217(3), исключения для натурального ремонта и возврата части премии сохраняют свои пределы применения.