Брокерский счёт и ИИС в Справках БК

Брокерский счёт, счёт депо и ИИС сами по себе не указываются в разделе 4 справки как банковские счета. Однако принадлежащие вам ценные бумаги отражаются в разделе 5, доход от соответствующих операций за отчётный год — в разделе 1, а денежные обязательства по договору при выполнении условия по сумме — в подразделе 6.2. Чтобы заполнить эти сведения в Справках БК, сначала получите документы и разделите показатели по их смыслу и датам.

Какие документы запросить у брокера

Определите, на кого составляется справка и по какому основанию она подаётся. При ежегодной подаче в 2026 году доходы берутся за 2025 год, а имущество и обязательства проверяются на 31 декабря 2025 года. У кандидата доходы относятся к предшествующему календарному году, а отчётная дата имущества и обязательств — к первому числу месяца, предшествующего месяцу подачи документов. Не переносите ежегодную дату в справку кандидата автоматически.

Для запроса брокеру можно использовать следующий перечень. Это удобный способ собрать показатели, а не универсальная обязательная форма. Названия справок, выписок и отчётов зависят от организации.

Для возможной записи в 6.2 нужны подтверждённая сумма, стороны, дата и номер договора. Применимые условия, включая ставку, залог, гарантии или поручительства, берите из документов; не дописывайте их по предположению.

Один отчёт может не содержать всех показателей. В сведениях, предоставленных по Указанию Банка России № 5798-У, прочерк в отдельной графе означает, что организация не располагает соответствующей информацией, и не доказывает отсутствие актива или показателя. Если в группе компаний действуют разные юридические лица, за недостающими данными обратитесь в соответствующую организацию.

Как различить счёт, активы и доход

На вопрос, нужно ли указывать брокерские счета, нельзя ответить только отсутствием строки в разделе 4. Сам брокерский счёт, счёт депо или индивидуальный инвестиционный счёт туда не переносится, но связанные сведения распределяются по другим разделам.

Отдельный банковский счёт, открытый на имя гражданина, проверяйте по правилам раздела 4. Связь с брокером не делает его брокерским счётом. Если продукт называется инвестиционным счётом, уточните его вид по договору: это название само по себе не доказывает, что перед вами ИИС.

Собственность на бумаги устанавливайте по документам. Приобретение через брокера или передача в доверительное управление не исключают отражения принадлежащих вам бумаг. Для подробного заполнения раздела 5 используйте сведения о ценных бумагах и долях.

Доход от операций с ценными бумагами, включая учитываемые на ИИС, выражается в сумме финансового результата, определяемого по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ. Нулевой или отрицательный результат в справке не указывается. Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях отражается единым значением по совокупности соответствующих операций. Содержание графы «Налоговая база» справки о доходах рекомендуется учитывать как ориентир. Не подставляйте вместо результата всю выручку от продаж или сумму вывода денег.

Для 6.2 проверьте денежные обязательства обеих сторон: клиента и профессионального участника. Отражению подлежат суммы, равные или превышающие 500 000 рублей. Обязательство профессионального участника на отчётную дату указывается за вычетом стоимости приобретённых в рамках договора бумаг. Стоимость всего портфеля не переносите в эту графу. Валютное обязательство пересчитайте в рубли по курсу Банка России на отчётную дату.

Что проверить по ИИС

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт. Сверьте это обозначение с договором и проверьте, кому он принадлежит. При подготовке сведений по ИИС для Справок БК пройдите документы последовательно:

1. Найдите договор ведения ИИС, его стороны и реквизиты. Убедитесь, что документы относятся к лицу, на которое составляется справка.
2. Отберите принадлежащие этому лицу бумаги на отчётную дату для раздела 5.
3. Определите денежные обязательства на ту же дату и проверьте условие 500 000 рублей для 6.2.
4. Сверьте финансовый результат операций за отчётный год для раздела 1.

Внесение денег на ИИС и их вывод сами по себе не определяют доход от операций с бумагами. Нужен подтверждённый годовой результат. Отдельный банковский счёт проверяется отдельно, даже если используется для перечислений на ИИС.

Вымышленный учебный пример. Условные документы одного лица подтверждают на 31 декабря 2025 года денежное обязательство профессионального участника в 500 000 рублей уже за вычетом стоимости приобретённых бумаг. Принадлежащие бумаги стоят 300 000 рублей, а финансовый результат за 2025 год составляет 20 000 рублей. Обязательство достигает порога для 6.2, бумаги проверяются в разделе 5, доход — в разделе 1. Сумма 500 000 + 300 000 = 800 000 рублей не становится единым денежным обязательством. Сам ИИС в раздел 4 не записывается.

Как сверить связанные поля в справке

Перед сохранением справки проверьте не только отдельные суммы, но и связь между ними. Для каждого лица удобно пройти короткий контрольный список:

• Договор и подтверждающие документы относятся к тому же человеку, на которого составлена справка.
• Доходы взяты за правильный отчётный год; бумаги и денежные обязательства проверены на одну применимую отчётную дату.
• Брокерский счёт или ИИС не записан в раздел 4 как банковский. Отдельные банковские счета рассмотрены самостоятельно.
• Принадлежащие бумаги проверены в 5.1 или 5.2, доход — в разделе 1, соответствующие денежные обязательства — в 6.2.
• Реквизиты профессионального участника, стороны, дата и номер договора совпадают с документами. Недостающие данные уточнены у соответствующей организации.

Если дохода нет, это ещё не означает, что нет принадлежащих бумаг. Отсутствие брокерского счёта в разделе 4 также не освобождает от остальных сведений. Сумма портфеля, денежное обязательство и годовой финансовый результат обозначают разные показатели. Автоматическая проверка СПО не заменяет их документальную сверку.

Если осталось неясным основание подачи или отчётная дата, проверьте методические рекомендации по заполнению справки. Для данных второй стороны и основания в 6.2 пригодится разбор полей срочного финансового обязательства. Если вы ещё собираете весь пакет, продолжите первое заполнение Справок БК.

Описанные правила относятся к методическим рекомендациям 2026 года за отчётный 2025 год. Для следующей кампании проверьте актуальную редакцию.